ETF-Steuern in Österreich: Die KESt einfach erklärt

Wann beim ETF Steuern anfallen

In Österreich unterliegen Erträge aus ETFs der Kapitalertragsteuer (KESt) von 27,5 %. Sie fällt in drei Situationen an:

• Beim Verkauf: auf den Kursgewinn, also die Differenz zwischen Verkaufs- und Anschaffungspreis.
• Bei Ausschüttungen: auf die Erträge, die ein ausschüttender ETF auszahlt.
• Jährlich auf ausschüttungsgleiche Erträge: auch dann, wenn du nichts verkaufst und nichts ausgeschüttet wird.

Ausschüttungsgleiche Erträge: Steuer ohne Auszahlung

Viele Anleger wählen thesaurierende ETFs, die Erträge nicht auszahlen, sondern wieder anlegen. Steuerlich gelten diese Erträge in Österreich trotzdem als zugeflossen. Man nennt sie ausschüttungsgleiche Erträge, und sie werden jedes Jahr mit 27,5 % besteuert.

Damit du nicht doppelt zahlst, erhöhen die bereits versteuerten Beträge deine Anschaffungskosten. Beim späteren Verkauf ist der steuerpflichtige Gewinn dann entsprechend kleiner.

Meldefonds oder Nichtmeldefonds?

Damit die richtigen Beträge besteuert werden, melden ETF-Anbieter ihre steuerlichen Daten an die Österreichische Kontrollbank (OeKB). Ein ETF mit diesem Status heißt Meldefonds, und besteuert werden nur die tatsächlichen Erträge.

Bei einem Nichtmeldefonds wird pauschal geschätzt: Als Ertrag gelten 90 % des Kursanstiegs im Kalenderjahr, mindestens aber 10 % des Wertes zum Jahresende. Damit zahlst du auch in schwachen Jahren Steuer. Prüfe deshalb vor dem Kauf, ob ein ETF in Österreich Meldefonds ist. Das findest du in der Datenbank der OeKB oder in den Unterlagen des Anbieters.

Österreichisches oder ausländisches Depot?

Bei einer Bank oder einem Broker mit Sitz oder Niederlassung in Österreich ist das Depot steuereinfach: Die KESt wird automatisch berechnet und abgeführt, Verluste werden innerhalb des Jahres und beim selben Institut automatisch gegengerechnet. Du musst dich um nichts kümmern.

Bei vielen ausländischen Brokern ist das nicht so. Dann musst du alle Erträge selbst in der Einkommensteuererklärung angeben, mit dem Formular E1kv. Bei thesaurierenden ETFs bedeutet das, jedes Jahr die ausschüttungsgleichen Erträge aus den OeKB-Daten herauszusuchen. Das ist machbar, aber aufwendig und fehleranfällig.

Verluste, niedriges Einkommen und alte Bestände

• Verlustausgleich: Verluste aus Wertpapieren kannst du mit Gewinnen aus Wertpapieren im selben Jahr verrechnen. Ein Vortrag in spätere Jahre ist nicht möglich, und auch eine Verrechnung mit Sparbuchzinsen geht nicht.
• Regelbesteuerungsoption: Ist dein persönlicher Einkommensteuersatz niedriger als 27,5 %, kannst du in der Steuererklärung beantragen, dass deine Kapitalerträge mit dem niedrigeren Satz besteuert werden. Zu viel bezahlte KESt bekommst du dann zurück.
• Altbestand: Für Fondsanteile, die vor dem 1. Jänner 2011 gekauft wurden, sind Kursgewinne beim Verkauf steuerfrei. Laufende Erträge sind trotzdem steuerpflichtig.

Gibt es eine Alternative ohne KESt?

Ja. Bei einer fondsgebundenen Lebensversicherung, oft ETF-Polizze genannt, fällt statt der KESt eine Versicherungssteuer von 4 % auf die Einzahlungen an. Das kann sich bei langen Laufzeiten lohnen, bringt aber eigene Kosten und weniger Flexibilität mit sich. Mehr dazu liest du im Ratgeber ETF-Polizze erklärt.

Häufige Fragen

Gibt es in Österreich einen Freibetrag für ETF-Gewinne?

Nein. Anders als in Deutschland gibt es keinen Sparerpauschbetrag. Die KESt von 27,5 % fällt ab dem ersten Euro Ertrag an.

Muss ich für thesaurierende ETFs jedes Jahr Steuern zahlen?

Ja, auf die ausschüttungsgleichen Erträge. Bei einem österreichischen Depot passiert das automatisch, bei vielen ausländischen Brokern musst du sie selbst in der Steuererklärung angeben.

Woran erkenne ich, ob ein ETF ein Meldefonds ist?

In der Fondsdatenbank der Österreichischen Kontrollbank (OeKB) oder in den Unterlagen des Anbieters. Seriöse Broker zeigen den Status oft direkt an.