Einkommensteuererklärung in Österreich: Die Arbeitnehmerveranlagung einfach erklärt

Was ist die Arbeitnehmerveranlagung?

Als Angestellte:r oder Arbeiter:in zieht dir dein Arbeitgeber die Lohnsteuer jeden Monat automatisch ab. Dabei kann er aber nicht alles berücksichtigen – etwa Fortbildungskosten, Spenden oder schwankende Bezüge. Mit der Arbeitnehmerveranlagung rechnest du dein Steuerjahr nachträglich ab. Häufig bekommst du dabei Geld zurück.

Hast du neben deinem Gehalt noch andere Einkünfte – etwa aus einem Werkvertrag, einer selbstständigen Tätigkeit oder Vermietung – von insgesamt mehr als 730 €, musst du eine Einkommensteuererklärung abgeben.

Freiwillig, automatisch oder verpflichtend?

Freiwillige Veranlagung

Die meisten machen die Arbeitnehmerveranlagung freiwillig. Dafür hast du fünf Jahre Zeit: Den Antrag für 2025 kannst du bis 31. Dezember 2030 stellen. Auch wenn du schon einen Bescheid aus der automatischen Veranlagung bekommen hast, kannst du innerhalb dieser Frist noch selbst einen Antrag stellen.

Antragslose (automatische) Veranlagung

Hast du nur lohnsteuerpflichtige Einkünfte und bis 30. Juni keine Erklärung für das Vorjahr eingereicht, führt das Finanzamt unter bestimmten Voraussetzungen automatisch eine Veranlagung durch, wenn sich eine Gutschrift ergibt. Dabei werden aber nur die Daten berücksichtigt, die dem Finanzamt bereits vorliegen – deine eigenen Werbungskosten nicht.

Pflichtveranlagung

Verpflichtend wird es zum Beispiel, wenn du

• neben deinem Gehalt andere Einkünfte von mehr als 730 € hattest,
• im Jahr zumindest zeitweise gleichzeitig zwei oder mehrere lohnsteuerpflichtige Bezüge hattest, die nicht gemeinsam versteuert wurden – etwa zwei Jobs oder eine Firmenpension neben der ASVG-Pension.

Bei einer Pflichtveranlagung gelten kürzere Fristen: Bei anderen Einkünften über 730 € grundsätzlich der 30. April (Papier) bzw. der 30. Juni (online) des Folgejahres; bei gleichzeitigen Bezügen der 30. September des Folgejahres. Bei einer Pflichtveranlagung kann es auch zu einer Nachzahlung kommen.

Was du absetzen kannst

Werbungskosten

Das sind Ausgaben, die mit deinem Job zusammenhängen. Eine Pauschale von 132 € pro Jahr ist automatisch berücksichtigt – es lohnt sich also, wenn deine tatsächlichen Kosten höher sind. Typisch sind:

• Fort- und Weiterbildung, Fachliteratur, Arbeitsmittel
• Pendlerpauschale und Pendlereuro, wenn dein Arbeitsweg die Voraussetzungen erfüllt
• Homeoffice: ergonomische Möbel wie Bürosessel oder Schreibtisch bis 300 € pro Jahr, wenn du mindestens 26 Tage im Homeoffice gearbeitet hast
• Gewerkschafts- oder Kammerbeiträge, die nicht schon vom Lohn abgezogen wurden

Sonderausgaben

Dazu zählen etwa der Kirchenbeitrag (bis 600 € pro Jahr), Spenden an begünstigte Organisationen und Steuerberatungskosten. Kirchenbeitrag und Spenden werden in der Regel direkt von der Empfängerorganisation an das Finanzamt gemeldet.

Außergewöhnliche Belastungen

Zum Beispiel Krankheitskosten, die du selbst bezahlt hast. Hier gibt es häufig einen Selbstbehalt, der vom Einkommen abhängt.

Familienbonus Plus

Für Kinder kannst du den Familienbonus Plus geltend machen – bis zu 2.000 € pro Kind und Jahr bis zum 18. Geburtstag. Hast du ihn nicht schon über den Arbeitgeber bekommen, holst du ihn über die Arbeitnehmerveranlagung nach.

So gehst du vor

• Bei FinanzOnline einloggen, zum Beispiel mit ID Austria.
• Unter den Erklärungen die Arbeitnehmerveranlagung für das gewünschte Jahr auswählen.
• Werbungskosten, Sonderausgaben und Absetzbeträge eintragen – vieles ist schon vorausgefüllt.
• Belege aufheben: Das Finanzamt kann sie später anfordern.
• Bescheid prüfen. Bist du nicht einverstanden, kannst du innerhalb der Frist Beschwerde einlegen.